Het principe van het duo-legaat is verrassend eenvoudig en kan een aanzienlijke besparing aan successierechten opleveren, waarbij het Rode Kruis mee geniet van het belastingvoordeel.
De drie voorbeelden die volgen tonen in grote lijnen de fiscale voordelen van een duo-legaat aan. Toch is deze techniek altijd ‘maatwerk’ met vrij ingewikkelde berekeningen.
De hulp van een notaris zal hierbij altijd nodig zijn.
-
Voorbeeld 1 – Wettelijk stelsel zonder duo-legaat
Jan laat aan zijn neef Damien een vermogen na van € 200.000 (8.000.000 BEF)
Via het wettelijk stelsel bedragen de successierechten voor Damien € 110.000.
De berekening van deze successierechten, te betalen door Damien:
€ 75.000 x 45 % = € 33.750
€ 50.000 x 55 % = € 27.500
€ 75.000 x 65 % = € 48.750
€ 200.000 = € 110.000 (4.400.000 BEF)
Resultaat: Damien verkrijgt netto € 90.000 (3.600.000 BEF)
-
Voorbeeld 2 – Met duo-legaat
Via het duo-legaat laat Jan
-aan zijn neef Damien een bedrag na van € 100.000
-aan het Rode Kruis een bedrag na van € 100.000
Het Rode Kruis krijgt als bijzondere opdracht om alle successierechten te betalen.
Via dit duo-legaat bedragen de successierechten voor het Rode Kruis € 56.300
De berekening van deze successierechten, te betalen door het Rode Kruis
€ 100.000 x 8,8 % = € 8.800 (voor deel Rode Kruis)
€ 75.000 x 45 % = € 33.750 (voor deel van Damien)
€ 25.000 x 55 % = € 13.750 (voor deel van Damien)
€ 200.000 = € 56.300 (2.252.000 BEF)
Resultaat: Damien verkrijgt netto € 100.000 (4.000.000 BEF) en
het Rode Kruis houdt netto € 43.700 (1.748.000 BEF) over.
-
Voorbeeld 3 - Met duo-legaat
Via het duo-legaat laat Jan
-aan zijn neef Damien een bedrag na van € 120.000
-aan het Rode Kruis een bedrag na van € 80.000
Het Rode Kruis krijgt als bijzondere opdracht om alle successierechten te betalen.
Via dit duo-legaat bedragen de successierechten voor het Rode Kruis € 65.540
De berekening van de successierechten, te betalen door het Rode Kruis
€ 80.000 x 8,8 % = € 7.040 (voor deel Rode Kruis)
€ 75.000 x 45 % = € 33.750 (voor deel van Damien)
€ 45.000 x 55 % = € 24.750 (voor deel van Damien)
€ 200.000 = € 65.540 (2.621.600 BEF)
Resultaat: Damien verkrijgt netto € 120.000 (4.800.000 BEF) en
het Rode Kruis behoudt netto € 14.460 (578.400 BEF)
Mocht Damien in deze voorbeelden geen familie zijn van Jan, bijvoorbeeld een buur of een goede vriend, of mocht het vermogen nog hoger zijn, wordt het bijzonder interessant.
Gebonden aan enkele voorwaarden
Er zijn wel enkele voorwaarden om het duo-legaat te kunnen toepassen:
- er moet een testament opgesteld zijn
- er moet een legaat zijn ten voordele van een of meerdere personen
- er moet een tweede legaat zijn ten voordele van een erkende organisatie die verplicht wordt om alle successierechten van de eerste persoon te betalen.