Het duo-legaat is een wettelijke methode om een deel van uw bezit aan het Rode Kruis na te laten, zonder dat u uw erfgenamen benadeelt. Het systeem van duo-legaten wint meer en meer aan belang omdat het voor de erfgenamen een aanzienlijke besparing aan successierechten opleveren.
Een belastingvoordeel waarvan zowel uw erfgenamen als het Rode Kruis kunnen genieten.
Wat is het juist?
Het duo-legaat kan omschreven worden als de bepaling in een testament waarbij de wilsbeschikker een bijzondere legataris en een algemene legataris aanstelt.
De algemene legataris, in dit geval het Rode Kruis, krijgt dan als opdracht de successierechten van de bijzondere legataris, eventueel vermeerderd met de kosten van de vereffening van de nalatenschap, ten laste te nemen.
(Artikel 64, §2 van het Wetboek van Successierechten bepaalt dat men een persoon als erfgenaam kan aanstellen, zonder dat deze successierechten dient te betalen, op voorwaarde dat een andere persoon of vereniging de successierechten voor zijn rekening neemt.)
Het grote voordeel
Zo betaalt bijvoorbeeld niet uw neef, maar wel het Rode Kruis de successierechten. Omdat het Rode Kruis minder successierechten verschuldigd is (slechts 8, 8 %) is de fiscus de uiteindelijke maar vrijwillige “verliezer” in deze constructie.